ECF -e- Lalur / Lacs

ECF -e- Lalur / Lacs

O Livro de Apuração do Lucro Real, também conhecido pela sigla LALUR, é um livro de escrituração fiscal, criado pelo Decreto‐Lei nº 1.598, de 1977, conforme previsão do § 2º do art. 177 da Lei nº 6.404, de 1976. Sendo obrigatório somente para as empresas tributadas pelo Imposto de Renda na modalidade Lucro Real, conforme previsão contida no Regulamento do Imposto de Renda.

Sua função é ajustar os demonstrativos contábeis à declaração do Imposto de Renda com adições e exclusões ao lucro líquido do período-base, apurando-se a base de cálculo do Imposto de Renda devido e controle de valores que devam influenciar a determinação do Lucro Real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial.

Para saber mais sobre o LALUR acesse o link.</images/perguntao/dipj2012/CapituloVII-Escrituracao2012.pdf>

Conta Livro Apuração

O LALUR é composto de duas partes: PARTE A – na qual são escriturados os ajustes e é transcrita a demonstração do Lucro Real e PARTE B – na qual são lançados os valores que afetarão o lucro real de períodos futuros, tais como prejuízos a compensar.

Caminho da Tela: Contabilidade > Lançamentos > Lalur/Lacs > Conta Livro Apuração.

Existe duas formas de ser feita: Manual  e por importação.

Importação de Conta Livro Apuração

Disponibilizada uma ação para importar as contas Livro apuração, buscando das tabelas auxiliares do Validador do ECF. Basta utilizar a opção [ ações > Importar Tabela ECF ] e informar o caminho das pasta e importar.

Cadastro Manual

Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do lucro real.

Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros.

Todas as contas do livro de apuração referente a parte B devem ser cadastradas manualmente ou através da importação das tabelas do ECF.

1. Na tela de Conta Livro Apuração pressione o botão de Incluir ou para inserir uma nova conta referente a Parte B.

2. Será apresentada a tela:

Tela de Conta Livro Apuração.

3. Preencha os campos:

Código	Informe um código para identificar a conta.

Descrição	Informe uma descrição que facilite a identificação da conta.

Tipo Conta	Selecione uma opção para que possa definir o tipo de conta: •Parte A. •Parte B. •Conta Cálculo IR por Estimativa. •Demonstração do Lucro da Exploração.

Tipo Tributo	Selecione o Tipo de Tributo, podendo ser: •Imposto de Renda Pessoa Jurídica. •Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.

Fórmula	Selecione as variáveis que irá compor a fórmula nos registro do Lalur/Lacs. Nota Posicionar o mouse sobre o campo fórmula e então aparecerá uma mensagem com as fórmulas disponíveis. Ex: Saldo Anterior Antes do Encerramento (SAT_APENC[Conta CTB]). Nota O campo só será bloqueado para os tipos de conta: •Parte A. •Parte B.

4. Na aba Tipo Registro Conta Lalur observe que o Tipo Registro Livro Apuração será publicado para a Parte A, Parte Estimativa e Parte Demonstrativa.

A Aba Tipo Registro Conta Lalur ficará bloqueado para a Parte B.

5. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou para terminar o cadastro de conta livro apuração.

Lalur/Lacs.

Caminho da Tela: Contabilidade > Lançamentos > Lalur/Lacs > Lalur/Lacs.

Utilização

1. Na tela de Lalur/Lacs pressione o botão de Incluir ou para inserir um novo registro.

2. Será apresentada a tela:

Tela de Lalur/Lacs.

3. Preencha os campos:

Data Inicial	Informe a data inicial da apuração do Lucro Real.

Data Final	Informe a data final da apuração do Lucro Real.

Tipo Tributo	Informe o Tipo de Tributo do qual será apurado, podendo ser: •Imposto de Renda Pessoa Jurídica. •Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.

Situação	Informe se o período está Aberto ou Encerrado. Nota Não poderá ser incluído um registro de apuração quando um registro posterior estiver encerado, da mesma forma não poderá ser incluído um registro quando um período anterior estiver aberto.

4. Na aba Filiais Livro Apuração IR/CSLL pressione o botão de Incluir ou para inserir uma filial.

5. Será apresentada a tela:

Tela Filiais Apuração IR/CSLL.

6. Preencha os campos:

Filial	Selecionar as filiais que serão utilizadas.

7. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro, Confirmar o registro do Lalur. Depois pode ser feito de forma manual o preenchimento da parte A, que segue abaixo, ou forma automática pelo Botão [Processar]

8. Na aba Lançamento Parte A pressione o botão de Incluir ou para inserir um Lançamento Parte A.

9. Será apresentada a tela:

Tela Lançamento Parte A.

10. Preencha os campos:

Conta Lalur	Selecione a conta referenciada.

Histórico	Informe o histórico.

Valor Parte A	Campo calculado que será apresentado os totais das contas do lançamento parte A.

Valor Parte B	Campo calculado que será apresentado os totais das contas do lançamento parte B. Nota O valor parte B tem origem da aba Identificação na Conta Parte B, portanto deve-se cadastrar primeiro as contas relacionadas.

Total Lançamentos	Campo calculado que será apresentado o total da parte A mais a parte B.

11. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro.

12. Na aba Lançamento Parte A, selecione a guia Contas Contábeis Lançamentos LA, pressione o botão de Incluir ou para inserir um Lançamento LA.

13. Será apresentada a tela:

Tela Contas Contábeis Lançamentos.

14. Preencha os campos:

Conta Contábil	Selecionar a conta contábil que será utilizada.

Movimento Contabilidade	Selecionar o lançamento contábil que será utilizado dentro do período de apuração.

15. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro.

16. Na aba Lançamento Parte A, selecione a guia Processo Livro Apuração, pressione o botão de Incluir ou para inserir um Processo.

17. Será apresentada a tela:

Tela Processos Livro Apuração.

18. Preencha os campos:

Tipo de Processo	Selecione o tipo de processo sendo eles: •Judicial. •Administrativo.

Número Processo	Informe o número do processo.

19. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro.

20. Na aba Lançamento Parte A, selecione a guia Lançamentos LA x Itens Parte B, pressione o botão de Incluir ou para inserir um cadastro.

21. Será apresentada a tela:

Tela Lançamentos LA x Itens Parte B.

22. Preencha os campos:

Identificação na Conta Parte B	Selecione o lançamento parte B cadastrado dentro do mesmo livro de apuração.

Valor Lançamento	Informe o valor lançamento que será utilizado. Nota Este valor lançamento pode ser parcial ou total, quando parcial irá lançar está diferença para o período seguinte.

Indicador de Saldo	Selecione o indicador de saldo, sendo ele: •Débito. •Crédito.

23. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro.

24. Na aba identificação na Conta Parte B, pressione o botão de Incluir ou para inserir um registro.

25. Será apresentada a tela:

Tela Identificação na Conta Parte B.

26. Preencha os campos:

Conta Lalur	Selecionar a Conta Lalur parte B.

Saldo Inicial	Informe o valor saldo inicial.

Valor Utilizado	Campo calculado onde irá apresentar o valor já utilizado pela parte A dentro do período.

Valor Disponível	Campo calculado onde irá apresentar o valor ainda disponível da parte A dentro do período.

Data Apuração de criação CTA	Informe a data final do período de apuração em que a conta foi criada.

Data Limite Saldo Conta	Informe a data limite para a exclusão, adição ou compensação do valor controlado, se houver.

Indicador de Saldo Inicial	Informe o Indicador do Saldo Inicial: •Débito – Para prejuízos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes. •Crédito – Para valores que aumentem o lucro real ou a base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.

Identificação	Informe a identificação da pessoa jurídica relacionada com evento originário da conta.

27. Pressione as teclas Ctrl + Enter ou  para terminar o cadastro.

28. Pressione a tecla Processar para calcular os valores.

O botão processar busca as fórmulas dos registros do ECF e as fórmulas contábeis informadas na conta Lalur tipo “Conta Calculo IR por Estimativa” e “Demonstração do Lucro por Exploração”.